中南大学税务会计期末复习重点

中南大学税务会计期末复习重点 为确保中南大学税务会计专业学生在期末考试中取得优异成绩，特整理以下重点复习内容，供大家参考。 一、税收会计核算的核心环节 期末复习的核心在于充分理解并掌握税收会计核算的核心环节。首先，需要深刻理解应纳税所得额的计算方法，包括允许扣除的项目，如研发费用、折旧费用等。准确计算应纳税所得额是整个税收会计核算的基础。 二、关键科目核算及调整 重点关注以下关键科目核算的调整： 应交税额的计算: 准确计算增值税、企业所得税、个人所得税等税项，包括抵免税额的计算及处理。 转让所得的核算: 掌握固定资产转让、无形资产转让、股权转让等转让所得的核算方法，并区分不同类型的转让所得。 善意溢价的核算: 了解善意溢价的形成、记录及核算方法，以及其与资产价值的相关性。 三、税务申报及调整的重点 期末复习还需关注税务申报及调整： 税收筹划: 了解常见的税收筹划方法，以及其在实际操作中的应用。 调整申报: 关注税务调整申报的流程和时间节点，确保及时申报，避免税务风险。 纳税申报表: 熟悉税务申报表的各项栏目的要求，并准确填报各项数据。 四、重点理论知识回顾 同时，需回归基础，回顾税收会计的核心理论，包括有限责任企业的税务筹划、税务风险管理、税务合规等，为应对期末考试打下坚实基础。 务必重视会计准则与税法之间的关系，确保核算与申报的合规性。 展开