税务会计重点＋试题！整合并汇总课程重点知识，抓住年终复盘关键

税务会计期末重点＋试题！整合并汇总课程重点知识，抓住年终复盘关键 年底是税务会计工作中的关键时刻，对全年财务数据的梳理和年度税务申报准备至关重要。本次文章将围绕“税务会计期末重点”这一主题，整合常见课程重点知识，并提供部分试题，帮助您有效进行年终复盘，抓住关键。 核心知识点回顾 首先，需要对关键税务账户的余额进行核对，确保账实相符。重点关注以下几个方面： 应收账款和坏账准备： 评估应收账款的回收风险，根据坏账准备的计提比例，确保账面价值的真实反映。 存货的减值处理： 实施存货减值测试，评估存货的成本与可变现净值之差，及时确认减值损失。 固定资产的减值测试： 对主要生产或经营活动中计入资产的固定资产进行减值测试，尤其关注资产使用年限是否已过、市场价值是否下降等因素。 所得税留项税额： 准确计算和核对所得税留项税额，包括应纳税所得额、税额调整、未纳税期收入等，并确保与税务申报的准确性。 各项税务费用的核算： 整理并核对全年各项税务费用的支出，包括增值税、企业所得税、个人所得税等，确保符合税务法规的规定。 试题示例 1. 某公司在年度财务报表确认了存货的减值损失，以下哪一项是存货减值的主要依据？ A. 存货的销售价格低于存货的成本加直接发生的成本 B. 存货的成本与可变现净值之差大于零 C. 存货的成本高于可变现净值 D. 存货的销售价格高于成本加直接发生的成本 2. 下列关于应收账款核算的说法正确的是： A. 应收账款的坏账准备应按照预计无法收回的全部金额计提 B. 应收账款的坏账准备应按照预计无法收回的按比例计提 C. 坏账准备的计提比例应根据每一笔应收账款的金额按一定比例计提 D. 坏账准备的计提比例应根据预计无法收回的全部金额按一定比例计提 年终复盘建议 通过对上述知识点的梳理和试题练习，可以帮助您快速掌握税务会计期末的关键内容。在年终复盘中，务必关注税务风险，及时发现并解决问题，确保年度税务申报的合规性和准确性。 展开